Wat heeft het gekost?

Taakveld 0.4 Overhead (incidenteel voordeel € 797.000)
Personeelslasten (incidenteel voordeel € 114.000)

Personeelslasten bestuur (incidenteel nadeel van €2.000)
De personeelslasten van het onderdeel bestuur gaat over de personeelslasten van (burger)raadsleden, college, griffie, voormalig wethouders en nabestaanden. In 2025 is er een incidenteel nadeel ontstaan van €2.000. Hiervoor is geen verdere toelichting nodig in dit document.

Personeelslasten ambtelijke organisatie (incidenteel voordeel van €630.000)
Het budget inhuur derden bestaat uit twee onderdelen. Enerzijds de budgetten voor inhuur, die in de begroting 2025 (na wijziging) zijn opgenomen. In totaal was dit een bedrag van 1,1 miljoen. Anderzijds is de onderschrijding ingezet, die is ontstaan binnen de personeelslasten van de ambtelijke organisatie van 3,0 miljoen. Dit gaat over de beschikbare loonsom van openstaande vacatures, de vrijval van vacaturegelden. Dit betekent dat er een totaalbedrag van 4,1 miljoen beschikbaar was voor de inhuur van derden in 2025. In totaal is er een bedrag van 3,5 miljoen besteed aan inhuur van derden in 2025. Dit is inclusief de vervanging van personeel bij ziekte. In 2025 is hierdoor een incidenteel voordeel ontstaan van € 630.000.

Voor het grootste deel is dit voordeel ontstaan door een in werkelijkheid lager gerealiseerde terugverdiencapaciteit op taakveld 8.1 (€ 398.000) en taakveld 8.3 (€71.000). Het gaat om een bedrag van afgerond €469.000. Het nadeel van deze twee taakvelden heeft tot gevolg dat vanuit de flexibele schil op de personeelsstaat een voordeel is van gelijke omvang van afgerond €469.000. Daarom heeft dit per saldo een budgettair neutraal effect op deze jaarstukken.

Daarnaast zijn er uren verantwoord op andere plaatsen in de exploitatie buiten het betreffende inhuur budget van de fysieke pijler. Deze uren zijn rechtstreeks verantwoord en doorbelast op budgetten waarvoor apart (voorbereidings)kredieten en exploitatiebudgetten beschikbaar zijn gesteld. Het gaat om uren voor onder andere de initiatieven en projecten MFC, Fructus, Randweg Opheusden, rondweg Ochten, Medel, Casterhoven, Dijkverzwaring, Veerhaven Ochten, Groene uitstraling gemeente en Onderwijshuisvesting. Hierdoor is een aanvullend voordeel ontstaan op de post inhuur derden binnen de personeelsstaat.

Bovenstaande twee onderwerpen, verlaagde terugverdiencapaciteit en een directe urenverantwoording op onderdelen buiten het reguliere budget inhuur derden van de fysieke pijler, verklaren het voordeel van afgerond €630.000.

Overige personeelslasten (incidenteel nadeel van €601.000)
Binnen het taakveld Overhead (onderdeel overige personeelslasten) is een incidenteel nadeel ontstaan van €601.000. Hieronder lichten we toe op welke specifieke budgetten dit incidenteel voordeel is ontstaan:

A Wendbaarheidsbudget (incidenteel voordeel €245.000)
Door het niet inzetten van het wendbaarheidsbudget in 2024 is er een incidenteel voordeel ontstaan van €245.000. Het is niet noodzakelijk geweest om knelpunten en onverwachte ontwikkelingen ten laste te brengen van dit budget. We stellen voor om dit voordeel beschikbaar te stellen voor knelpunten, onvoorziene omstandigheden, actuele inzichten en scenario’s in 2026 die een relatie hebben met het onderzoek naar de toekomstbestendigheid van de gemeentelijke organisatie.  

B. Dotatie voorziening wethouderspensioenen (incidenteel nadeel €798.000)
Vanaf 1 januari 2028 gaan de pensioenen van politieke ambtsdragers over naar het nieuwe pensioenstelsel en dragen we ze over aan ABP. Door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties is in het voorjaar van 2025 een prognose gemaakt van het benodigd vermogen op 1 januari 2028 op basis van inkoop Wtp bij ABP en de hoogte van de verplichting per 1 januari 2025. Ook is op basis van bovengenoemd onderzoek bekend dat de benodigde overdrachtswaarde tussen 10% en 20% hoger is dan de beschikbare voorzieningen en eventuele aanwezige kapitaalverzekeringen. Voor onze voorziening wethouderspensioenen betekent dit een stijging van ruim 19,7%. Dit wordt met name veroorzaakt door de hoge dekkingsgraad bij het ABP. Decentrale overheden die aan het recente onderzoek naar de omvang van de overdrachtswaarde van Appa naar ABP hebben meegedaan, moeten bij de verantwoording over begrotingsjaar 2025 de hoogte van de voorziening en eventueel aanwezige kapitaalverzekeringen per 31 december gelijkstellen aan de prognose op basis van het uitgevoerde onderzoek. Dit betekent een dotatie in de voorziening van in totaal € 798.000.

C. Dotatie voorziening verlofsparen (incidenteel nadeel €19.000)
In 2023 is er volgens de regels van het besluit, begroting en verantwoording (BBV) een voorziening verlofsparen gevormd. Jaarlijks moeten we uurlonen actualiseren en stortingen en onttrekkingen verwerken. Per saldo betekent dit in 2025 een incidenteel nadeel van €19.000.

D. Overige kleine verschillen (incidenteel nadeel €29.000)
Per saldo heeft een nadeel van € 29.000 betrekking op overige kleine verschillen.Hiervoor is geen verdere toelichting nodig in dit document.

Overige afdelingsbudgetten (incidenteel voordeel van € 87.000)
Binnen de overige afdelingsbudgetten die onderdeel uitmaken van het taakveld overhead is een incidenteel voordeel ontstaan van €87.000. Hieronder lichten we toe op welke specifieke budgetten dit incidenteel voordeel is ontstaan:

A. Opleidingsbudget (incidenteel voordeel van € 73.000)
Het opleidingsbudget is gebaseerd op de formatieomvang. Een deel van deze formatie (onder andere de projectorganisatie) vullen we in met externe inhuur. Deze medewerkers doen sowieso geen beroep op dit budget. Daarnaast zien we tijdens het jaar dat medewerkers trainingen en cursussen door omstandigheden (ziekte; tijdgebrek; onvoldoende aanmeldingen) uitstellen of aflasten. Hierdoor is een incidenteel voordeel ontstaan van €73.000. We stellen voor om dit voordeel beschikbaar te stellen voor opleidingen en (cultuur)ontwikkelingen in 2026 naar aanleiding van het onderzoek naar de toekomstbestendigheid van de gemeentelijke organisatie.

B. Overige kleine verschillen (incidenteel voordeel €14.000)
Per saldo zorgen overige verschillen voor een voordeel van €14.000. Hiervoor is geen verdere toelichting nodig in dit document.

In totaal hebben alle personeelslasten in 2025 geleid tot een incidenteel voordeel van €114.000)

ICT (incidenteel voordeel €657.000)
Het overschot is een in de begroting beschikbaar gesteld budget voor de begeleiding en implementatie van twee aanbestedingen: Procesondersteuning in het sociaal domein (€ 515.000) en het zaaksysteem (168.000). Beide aanbestedingen zijn vertraagd door andere projecten met een hogere prioriteit. De aanbesteding voor het Sociaal Domein werd uitgesteld vanwege het terughalen van Schuldhulpverlening naar Neder-Betuwe en de overdracht van de uitvoering van de Participatiewet van gemeente Buren naar Werkzaak.

De aanbesteding van het zaaksysteem is uitgesteld vanwege de lopende reorganisatie. Die moet eerst volledig afgerond zijn voordat we met die aanbesteding starten. Het gaat namelijk niet alleen over de aanschaf van een nieuw systeem maar ook over de manier van (samen)werken.

Van het totaalbudget van € 683.000 is dit in 2025 een bedrag van € 26.000 besteed, waardoor een bedrag van € 657.000 als overschot overblijft. Voor de totale uitgaven is in de begroting als dekking opgenomen een onttrekking uit de algemene reserve van gelijke hoogte. Daarom stellen we nu voor het niet bestede bedrag van €657.000 door te schuiven naar 2026 en daarbij ook de dekking uit de algemene reserve voor hetzelfde bedrag door te schuiven naar 2026 via bestemming van het resultaat jaarrekening 2025.

Overige kleine verschillen binnen dit taakveld (incidenteel voordeel € 26.000)
Bij overige kleine verschillen binnen dit taakveld gaat het om een bedrag van afgerond €26.000 voordelig. Hiervoor is geen verdere toelichting nodig.

Taakveld 0.5 Treasury (incidenteel voordeel €85.000)
Binnen het budget is door tijdelijk uitzetten van middelen en rentevergoeding liquide middelen een resultaat ontstaan van €34.000 voordelig incidenteel. In de tweede bestuursrapportage 2025 is een incidenteel voordeel gemeld van €150.000 op ontvangen rentevergoedingen wegens positieve saldi op de bankrekeningen. Ultimo 2025 zijn er alsnog € 34.000 hogere rente-inkomsten geweest. Binnen het budget rente kortlopende geldleningen is een resultaat ontstaan van € 42.000 voordelig incidenteel. Er was ingeschat dat we in het vierde kwartaal nog kortlopende leningen zouden aantrekken. Door vertraging in de investeringen is er geen noodzaak geweest om middelen aan te trekken. Dit betekent een incidenteel voordeel van €42.000.
Daarnaast is op onze aandelen van de BNG in 2025 hogere dividend ontvangen van € 9.000 dan geraamd.

Taakveld 0.7 Algemene uitkering (incidenteel voordeel € 191.000)

Via een raadsinformatiebrief over de decembercirculaire 2025 is voor 2025 een voordeel gemeld van €203.733. Dit gaat enerzijds om een nadeel dat is ontstaan uit algemene ontwikkelingen van de algemene uitkering zoals hoeveelheidsverschillen en aanpassingen in de gewichten van de verschillende maatstaven. Anderzijds gaat het hier om een voordeel dat is ontstaan door specifieke ontwikkelingen van de algemene uitkering. Wij stellen voor om bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat deze middelen door te schuiven naar 2026. Het gaat  om de volgende onderdelen:

• Wet versterking regie volkshuisvesting (€ 76.895),
• Aanpak recreatieparken (€ 170.496),
• Aanvullende ondersteuning lokale energiehulp (€ 10.643)
• Implementatie plateau 2 (€ 13.304).

Daarnaast is sprake van een incidenteel nadeel van afgerond €13.000 op basis van afrekening voorgaande jaren. Per saldo is voor de algemene uitkering voor het jaar 2025 sprake van een incidenteel voordeel van €191.000.

Taakveld 0.8 Overige baten en lasten (incidenteel voordeel € 57.000)
Het budget voor onvoorziene uitgaven is een verplicht onderdeel van de gemeentebegroting (BBV ‑ voorschrift). Het is bedoeld voor onverwachte en onvermijdbare uitgaven die niet waren te voorzien bij het opstellen van de begroting én die geen plek hebben binnen bestaande budgetten of programma’s. Van dit budget is in 2025 €50.000 niet besteed wat resulteert in een voordeel van €50.000 incidenteel. Daarnaast is er voordelig resultaat ontstaan van €7.000 binnen het budget prijsstijgingen. Per saldo is sprake van een totaal incidenteel voordeel van €7.000. 

Overige taakvelden kleine verschillen (incidenteel voordeel € 47.000)
Kleine verschillen op de overige taakvelden binnen dit programma laten een voordeel zien van afgerond €47.000 en hiervoor is geen verdere toelichting nodig.